En resumen: si vendes a particulares en varios países de la UE, el IVA se complica rápido. Por encima de 10.000 € de ventas a distancia al año (todos los países de la UE sumados), debes aplicar el IVA del país del cliente. El régimen OSS (ventanilla única) te permite declararlo todo desde España con una sola declaración — pero cuidado: en cuanto tu stock se almacena en otro país (Pan-UE FBA, EFN), el OSS ya no basta y necesitas un número de IVA local.
El umbral único de 10.000 €
Desde el 1 de julio de 2021, un umbral único de 10.000 € al año sustituyó a los antiguos umbrales país por país. Se calcula sobre el total de tus ventas a distancia B2C hacia otros Estados miembros:
- Por debajo de 10.000 €: aplicas el IVA español a esas ventas y lo declaras normalmente en España.
- Por encima de 10.000 €: debes aplicar el IVA del país de destino — registrándote en cada país o, mucho más sencillo, mediante el OSS.
El régimen OSS: una sola declaración
Con el OSS (One-Stop-Shop / ventanilla única) evitas darte de alta del IVA en cada país de la UE. Te registras una sola vez y presentas el Modelo 369, una declaración trimestral única que resume el IVA debido en cada país, calculado al tipo local, y lo pagas todo de una vez a la Agencia Tributaria española. La declaración es trimestral aunque no hayas vendido nada en el periodo.
La trampa del almacenamiento FBA: por qué el OSS no basta
Es el error más frecuente. Almacenar mercancía en un país de la UE genera la obligación de registrarte a efectos de IVA en ese país, desde la primera caja. Con Pan-UE FBA o la EFN, Amazon mueve tus productos a almacenes en Alemania, Polonia, Francia, etc. — lo que activa un registro de IVA local en cada uno de esos países, además del OSS.
En la práctica: el OSS gestiona las ventas transfronterizas enviadas desde España, mientras que los números de IVA locales gestionan las ventas enviadas desde stock guardado en cada país. Muchos vendedores FBA necesitan ambos.
IVA, RAP y GPSR: no los confundas
- IVA — un impuesto sobre tus ventas; OSS + números locales donde almacenas.
- RAP de envases — financia el reciclaje de tus envases; registro país por país. Consulta nuestra guía: RAP de envases en Amazon.
- GPSR — seguridad de los productos (Responsable establecido en la UE); sin relación con el IVA.
Cómo cumplir
- Asegúrate de tener un NIF-IVA válido.
- Vigila el umbral de 10.000 € sobre el total de ventas UE (nuestra calculadora de IVA y OSS gratuita te ayuda).
- Regístrate en el OSS (Modelo 369) una vez superado el umbral (o voluntariamente antes).
- Identifica tus países de almacenamiento en Seller Central y date de alta del IVA local en cada uno.
- Presenta el OSS cada trimestre y tus declaraciones locales según su periodicidad.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el OSS si solo vendo en España?
No. El OSS afecta a las ventas a distancia hacia otros países de la UE. Si vendes y envías solo en España, declaras simplemente el IVA español.
¿El OSS sustituye todos mis números de IVA extranjeros?
No. El OSS solo cubre las ventas enviadas desde España. En cuanto tu stock se guarda en otro país (Pan-UE FBA, EFN), debes obtener allí un número de IVA local.
¿El umbral de 10.000 € es por país?
No. Es un umbral único, calculado sobre el total de tus ventas a distancia B2C hacia todos los demás países de la UE sumados.
¿Con qué frecuencia se declara el OSS?
Cada trimestre, incluso sin ventas en el periodo.
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Este artículo tiene fines informativos generales y refleja las normas vigentes en 2026; la fiscalidad varía según el caso y cambia con el tiempo. Confirma siempre tus obligaciones con un asesor fiscal y con la Agencia Tributaria.